[通用]應(yīng)收賬款管理制度

　　在日常生活和工作中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家整理的應(yīng)收賬款管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

應(yīng)收賬款管理制度1

　　遵照股份有限公司對(duì)子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際情況，特制定本辦法：

　　一、適用范圍

　　本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。

　　應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開(kāi)出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。

　　二、應(yīng)收賬款責(zé)任人

　　公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來(lái)貨款的直接責(zé)任人，對(duì)貨款的回收承擔(dān)責(zé)任。

　　三、應(yīng)收賬款管理及考核

　　1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開(kāi)始計(jì)算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

　　2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：

　�。�1）正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：

　　貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)（銷售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用）的40%考核；以后公司每個(gè)月對(duì)上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個(gè)月按銷售結(jié)算價(jià)10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類推，累計(jì)扣款額達(dá)到該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)的100%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的`次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。

　�。�2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

　　A、發(fā)貨6個(gè)月內(nèi)（含6個(gè)月）經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對(duì)責(zé)任人按銷售結(jié)算價(jià)的100%進(jìn)行考核。

　　B、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔(dān)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價(jià)的70%。

　　3、應(yīng)收賬款及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì)

　�。�1）為激勵(lì)及時(shí)回款，按照回款的期限給予及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì),發(fā)貨后在6個(gè)月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。

　　（2）回款期限的計(jì)算依據(jù)：

　　回款期限按月計(jì)算，不精確到日；回款日以賬款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔(dān)第4個(gè)月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計(jì)算。

　　4、應(yīng)收賬款的預(yù)警

　　財(cái)務(wù)部每月對(duì)超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)及時(shí)通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財(cái)務(wù)匯總在三天內(nèi)以書(shū)面的形式說(shuō)明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計(jì)回款期限報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

　　5、應(yīng)收賬款的對(duì)賬

　　應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)工作，確保賬務(wù)相符。對(duì)賬要求如下：

　�。�1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書(shū)面對(duì)賬，并在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將對(duì)賬單原件寄回公司財(cái)務(wù)部。

　�。�2）超齡應(yīng)收賬款的對(duì)賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生及時(shí)對(duì)賬。由財(cái)務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對(duì)賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對(duì)賬工作。

　　（3）對(duì)賬單必須取得對(duì)方經(jīng)銷單位的確認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財(cái)務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。

　　6、應(yīng)收賬款的催收

　　A、訴訟收款

　　一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理�；乜詈蟀凑�常結(jié)算并返還考核扣款。

　　一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請(qǐng)可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費(fèi)用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

　　B、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法

　　(1) 因客戶經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。

　　(2)必須進(jìn)行評(píng)估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調(diào)評(píng)估價(jià)確定。

　　(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)辦事處進(jìn)行考核。

　　7、資產(chǎn)侵占

　　按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。

　　四、應(yīng)收賬款移交

　　1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動(dòng)，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認(rèn)的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。

　　2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對(duì)貨款進(jìn)行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對(duì)原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

　　3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)往來(lái)貨款進(jìn)行清理，對(duì)于商業(yè)已確認(rèn)的往來(lái)貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎(jiǎng)勵(lì)（具體提成及獎(jiǎng)勵(lì)的確定視交接情況而定）。

　　4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來(lái)單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特殊情況交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。

　　5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時(shí)，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個(gè)月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。

　　五、銷售退回的管理及考核

　　貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：

　　由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫(kù)存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人承擔(dān)以下方面的責(zé)任：

　　A、所有退、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用。

　　B、稅金損失。

　　C、生產(chǎn)日期超過(guò)一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價(jià)的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價(jià)的50%賠償。

　　2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過(guò)6個(gè)月而引起對(duì)方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對(duì)應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問(wèn)題及包裝破損，不予退貨。

　　3、在運(yùn)輸過(guò)程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國(guó)家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運(yùn)輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承擔(dān)責(zé)任。

　　4、因國(guó)家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報(bào)公司銷售部、客服部，由公司視情況進(jìn)行處理。

　　六、責(zé)任免除

　　往來(lái)欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭(zhēng)等人力無(wú)法避免的因素而導(dǎo)致無(wú)法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書(shū)面證明的，免于考核。

　　七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度2

　　第1章總則

　　第1條目的。

　　為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第2條適用范圍。

　　本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

　　第2章賒銷業(yè)務(wù)管理

　　第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限。

　　第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門方可開(kāi)票，倉(cāng)庫(kù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

　　第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

　　第6條應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。

　　第7條凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營(yíng)銷總監(jiān)。

　　第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

　　第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

　　第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。

　　第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。

　　第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。

　　第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。

　　1.收款不報(bào)或積壓收款。

　　2.退貨不報(bào)或積壓退貨。

　　3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

　　4.代銷其他廠家產(chǎn)品。

　　5.截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。

　　6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

　　第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

　　第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的'，將依法追究法律責(zé)任。

　　第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

　　第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

　　第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

　　第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督;移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。

　　第26條應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

　　第27條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

　　第4章附則

　　第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。

　　第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度3

　　1、負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度

　　2、應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分）

　　3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況

　　4、負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作

　　5、關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案

　　6、壞賬的處理與監(jiān)督

　　7、制定應(yīng)收賬款的收款策略

　　8、做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作

　　9、貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核

　　10、協(xié)助、支持審計(jì)部門的`相關(guān)工作

　　11、協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息

　　12、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作

應(yīng)收賬款管理制度4

　　第一章 總則

　　第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時(shí)要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三方面的內(nèi)容。 第三條 應(yīng)收帳款的管理部門為公司財(cái)務(wù)部門和營(yíng)銷部門,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收,財(cái)務(wù)部門和營(yíng)銷部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

　　第二章 客戶資信管理制度

　　第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營(yíng)銷部門完成，公司營(yíng)銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由營(yíng)銷部總監(jiān)復(fù)核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營(yíng)銷部，營(yíng)銷總監(jiān)為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；

　　B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

　　第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到50萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營(yíng)銷總監(jiān)匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷總監(jiān)定期予以更新或補(bǔ)充。

　　第八條 實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、營(yíng)銷經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開(kāi)客戶信用審查會(huì)，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

　　第九條 客戶信用審查會(huì)對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。

　　第十條 每個(gè)客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實(shí)時(shí)更新，每季度抄送財(cái)務(wù)部門備存一份。電子版本表格另行制定。

　　第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)（由營(yíng)銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

　　第三章 產(chǎn)品賒銷管理

　　第十二條 財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知營(yíng)銷部門主管及業(yè)務(wù)跟單員立即聯(lián)系客戶催收。

　　第十三條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)

　　�；蚩偨�(jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　第十四條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第十五條 對(duì)信用額度在100萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶，營(yíng)銷總監(jiān)每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在300萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除營(yíng)銷總監(jiān)走訪外，主管市場(chǎng)的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。

　　第四章 應(yīng)收帳款監(jiān)控制度

　　第十六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，提交給營(yíng)銷部門、總經(jīng)理。每月初5日應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)提供所有欠款客戶對(duì)賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對(duì)，核對(duì)確認(rèn)后財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)打印出客戶對(duì)賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)，業(yè)務(wù)跟單員應(yīng)負(fù)責(zé)落實(shí)客戶對(duì)賬單每月12日之前收回，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部存檔。

　　第十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《客戶信用額度表》和《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營(yíng)銷部主管及總經(jīng)理。同時(shí)應(yīng)檢查實(shí)際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應(yīng)查明原因，并及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

　　第十八條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《客戶信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

　　超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)營(yíng)銷部門主管，并電話催收；

　　超過(guò)11-60天時(shí)，由營(yíng)銷部門主管上報(bào)總經(jīng)理，派員上門催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的.計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；

　　超過(guò)60天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由總經(jīng)理報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；

　　以上所有貨款催收的實(shí)際情況及結(jié)果，跟單業(yè)務(wù)員均要及時(shí)在《應(yīng)收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財(cái)務(wù)部一份。

　　第十九條 業(yè)務(wù)員外出催帳要按財(cái)務(wù)部確認(rèn)的催款對(duì)象及催款額進(jìn)行催款。

　　第二十條 催收或清收帳款由營(yíng)銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向營(yíng)銷總監(jiān)電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。

　　第二十一條 所有客戶的賬款均應(yīng)按銷售合同確定的收款方式收款。

　　第二十二條催收或清收時(shí)，客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

　　第二十三條

　　業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動(dòng)合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。

　　1、收款不報(bào)或積壓收款。

　　2、退貨不報(bào)或積壓退貨。

　　3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利

　　第五章 壞帳管理制度

　　第二十四條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施。

　　第二十五條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。

　　第二十六條 營(yíng)銷部門應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過(guò)6個(gè)月仍未收回的視同呆壞賬。

　　第二十七條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

　　第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。

　　第六章 應(yīng)收帳款交接制度

　　第二十九條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交接者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng),之后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；

　　第三十條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

　　第三十一條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十三條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；

　　第三十四條 公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；

　　第三十五條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；

　　第三十六條 應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單

　　若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

　　第三十七條 其他

　　1、該管理制度經(jīng)批準(zhǔn)日起執(zhí)行。

　　2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的以“其他規(guī)定”為準(zhǔn)，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的以本制度之規(guī)定為準(zhǔn)。

　　3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財(cái)務(wù)的解釋為準(zhǔn)。

應(yīng)收賬款管理制度5

　　一、銷售、財(cái)務(wù)的監(jiān)管

　�。ㄒ唬�、在銷售合同中明確各項(xiàng)條款

　　在與客戶簽訂銷售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與客戶產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：

　　1、要嚴(yán)格檢查以杜絕無(wú)效合同的出現(xiàn)。簽訂合同要符合“三性”（合法性、真實(shí)性、可行性）和“五審查”（對(duì)方主體是否合格、授權(quán)代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營(yíng)范圍是否超出、合同結(jié)算方法和法定程序是否符合規(guī)定）。

　　2、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期（特別交待付款日期，如收款期到期時(shí)能批復(fù)付款的決定人一定要注明，以防對(duì)方互相推托而推遲付款期）、發(fā)票的開(kāi)具事項(xiàng)、技術(shù)要求、運(yùn)輸情況等；

　　3、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；

　　4、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；

　　5、加蓋客戶的合同專用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；

　�。ǘ�）、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳

　　財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每個(gè)月必須同客戶核對(duì)一次帳目，以免造成單據(jù)、金額等方面的誤差，給應(yīng)收帳款的管理帶來(lái)困難，避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象。同時(shí)，對(duì)帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書(shū)，如客戶加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。

　�。ㄈ�）、減少賒銷運(yùn)作方式

　　銷售人員為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，或?yàn)榱送瓿射N售目標(biāo)而采取賒銷結(jié)賬的運(yùn)作模式。這種銷售模式是客戶拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們已制訂了相應(yīng)的銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)銷售人員采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷的方式。

　　（四）、建立信用評(píng)定、審核制度

　　在實(shí)際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的客戶很少，我們要建立信用評(píng)定、審核制度，對(duì)不同的客戶給予不同的信用額度和期限。對(duì)客戶的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每月根據(jù)前期合作情況，對(duì)客戶的信用情況重新評(píng)定。

　　二、客戶資信管理制度

　�。ㄒ唬�、信息管理基礎(chǔ)工作的建立

　　信息管理基礎(chǔ)工作的'建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案，一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人。

　　1、客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集而來(lái)；

　　B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、賬務(wù)狀況、信用狀況等。

　　2、公司根據(jù)用戶信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對(duì)客戶實(shí)行分類管理，劃分為A、B、C、D四類。具體分類標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　A類用戶：商業(yè)信譽(yù)良好，嚴(yán)格執(zhí)行供銷合同，貨款及時(shí)歸還。

　　B類用戶：商業(yè)信譽(yù)一般，無(wú)不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現(xiàn)金支付能力不穩(wěn)定，基本能按合同執(zhí)行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。

　　C類用戶：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又必須保持業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系之客戶，必須采取款到發(fā)貨。

　　D類用戶：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，必須及時(shí)清欠之客戶。

　　3、簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，合同的每一項(xiàng)內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問(wèn)題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。

　�。ǘ�）、客戶發(fā)生欠款的危險(xiǎn)信號(hào)：

　　在日常經(jīng)營(yíng)、管理中，客戶出現(xiàn)的一些信息，對(duì)應(yīng)收貨款的安全性是有警示作用的。如：

　　1、辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；

　　2、頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；

　　3、受到其他公司的法律訴訟；

　　4、公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；

　　5、付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；

　　6、多次破壞付款承諾；

　　7、經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；

　　8、公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；

　　9、公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確；

　　10、公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；

　　11、不正常的不回復(fù)電話；

　　12、開(kāi)出大量的期票；

　　13、銀行退票（理由：余款不足）；

　　14、應(yīng)收帳款過(guò)多，資金回籠困難；

　　15、轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；

　　16、以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）

　　17、突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；

　　18、發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）。

　　當(dāng)客戶出現(xiàn)以上危險(xiǎn)信息時(shí)，我們應(yīng)采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、銷售人員的監(jiān)管

　�。ㄒ唬�、加強(qiáng)銷售人員的原則性：

　　在實(shí)際的銷售管理過(guò)程中，我們會(huì)感覺(jué)到銷售人員總是幫助客戶向公司索要更多的利益。銷售人員如何處理公司與客戶的關(guān)系是一個(gè)重要的問(wèn)題。我們經(jīng)常聽(tīng)到：“雙方要達(dá)到共贏”，可是要真正做到這一點(diǎn)談何容易！所以銷售人員在同客戶維持良好的客情關(guān)系的同時(shí)，一定要加強(qiáng)他們的原則性，也就是銷售人員的同情心和職業(yè)道德之間的關(guān)系，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應(yīng)收帳款管理制度）。

　　（二）、加強(qiáng)銷售人員的回款意識(shí)：

　　我們應(yīng)該讓銷售人員培養(yǎng)成良好的習(xí)慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約，應(yīng)通知對(duì)方自己的某一位同事會(huì)前往處理，如對(duì)方不能如約，應(yīng)建議對(duì)方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款；在結(jié)款日一定按時(shí)前往拜訪。

　　1、因?yàn)闀r(shí)間是欠款者的保護(hù)傘，時(shí)間越長(zhǎng)，追收成功率越低：

　　拖欠時(shí)間(月)、成功率(%)

　　2、最后收款期限

　　a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過(guò)回款期限的1/3;如超過(guò)，應(yīng)馬上采取行動(dòng)追討；

　　b、如期限是30天，最后收款期限不能超過(guò)40天；

　　c、如期限是60天，最后收款期限不能超過(guò)80天；

　　d、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司，同時(shí)本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。

　　（三）、加強(qiáng)銷售人員終端管理、維護(hù)能力：

　　建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法，不僅可以降低經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保應(yīng)收貨款的安全；同時(shí)也可以提升銷售業(yè)績(jī)，提高公司形象、產(chǎn)品形象在客戶心目中的地位，這對(duì)及時(shí)清欠應(yīng)收帳款都是有益的。

　�。ㄋ模�、提高銷售人員追款技巧：

　　銷售人員在成功追收帳款中扮演著很重要的角色，在日常工作中要加強(qiáng)銷售人員在這方面的培訓(xùn)：

　　1、運(yùn)用常識(shí)；

　　2、追討函件；

　　3、豐富、完善的客戶資料檔案；

　　4、讓對(duì)方寫(xiě)下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章；

　　5、與負(fù)責(zé)人直接接觸；

　　6、錄音；

　　7、向警方求助；

　　8、謹(jǐn)慎從事；

　　9、豐富自己財(cái)務(wù)、銀行等方面的知識(shí)，如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

　　四、成功追收應(yīng)收帳款

　�。ㄒ唬�、應(yīng)收帳款的處理方法

　　1、銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）是否齊備？?jī)?nèi)容是否準(zhǔn)確無(wú)誤？

　　2、準(zhǔn)時(shí)給予文件；其實(shí)越早給客戶發(fā)票，貨款回收可能越早，同時(shí)要確認(rèn)對(duì)方收到發(fā)票，并在《往來(lái)文件簽收單》上簽字蓋章；

　　3、完善客戶跟進(jìn)制度：客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開(kāi)誠(chéng)布公的溝通，被拖欠的機(jī)會(huì)越低；

　　4、定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時(shí)上門收款，或電話催收；即使是過(guò)期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理；

　　5、建立形象：客戶是需要教育的，一定要給予客戶一個(gè)正確的。觀念：我們對(duì)所有欠款都是非常嚴(yán)肅的，是不能夠容忍被拖欠的；

　　6、服務(wù)精神：認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時(shí)可以利用自身的優(yōu)勢(shì)幫助客戶解決困難；

　　7、技巧訓(xùn)練：追收欠款是需要技巧的，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時(shí)應(yīng)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；

　�。ǘ�）、已被拖欠款項(xiàng)的處理方法

　　1、文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備；

　　2、收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性；

　　3、追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；

　　4、最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；

　　5、行動(dòng)升級(jí)：將欠款交予較高級(jí)的管理人員處理，將壓力提升；

　　6、假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；

　　7、調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款；

　　8、要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。

　�。ㄈ�）、對(duì)于呆/死帳的處理方法：

　　1、折讓

　　2、收回貨物

　　3、處理抵押品

　　4、尋求法律協(xié)助

　　5、訴訟保全式

　　五、應(yīng)收賬款交接制度

　　業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，凡離職的，應(yīng)在提前30日向公司提出申請(qǐng)，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，并填制應(yīng)收賬款交接單由交接人、接手人、經(jīng)理等人簽字。未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

　　六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度6

　　第一章：總則

　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于公司營(yíng)銷，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

　　第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和營(yíng)銷部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應(yīng)收款的呆壞賬清理；營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收、客戶信用額度的確定。

　　第二章：客戶資信管理制度

　　第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營(yíng)銷部門完成，公司營(yíng)銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于財(cái)務(wù)部，一份保存于營(yíng)銷部，營(yíng)銷經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)該客戶的營(yíng)銷員對(duì)客戶的訪問(wèn)、調(diào)查收集

　　B、客戶特征：主要包括單位性質(zhì)、資金情況、口碑、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Φ龋?/p>

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

　　第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由營(yíng)銷員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到0.1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營(yíng)銷經(jīng)理匯總建檔。

　　第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

　　第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)營(yíng)銷員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

　　第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、營(yíng)銷經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到系統(tǒng)中去。

　　第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在營(yíng)銷員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、調(diào)查、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

　　第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

　　第三章：掛賬、簽單的管理

　　第十二條：合同簽訂及擔(dān)保

　　1、新簽單掛賬客戶（一般控制在回款期限3個(gè)月內(nèi)），由經(jīng)辦營(yíng)銷員報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷經(jīng)理同意第一時(shí)間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂書(shū)面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見(jiàn)附表）；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)部填寫(xiě)簽單、掛賬通知單（詳見(jiàn)附表），各經(jīng)營(yíng)店方可憑單辦理簽單、掛賬手續(xù)

　　2、超過(guò)信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營(yíng)銷員填寫(xiě)《簽單掛賬延期審批表》（詳見(jiàn)附表）營(yíng)銷經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　3、未簽訂合同的，必須有店內(nèi)中層以上人員擔(dān)保，具備資格的擔(dān)保人員填寫(xiě)《客戶簽單、掛賬擔(dān)保書(shū)》經(jīng)資信管理工作小組審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予簽單。

　　第十三條：營(yíng)銷員負(fù)責(zé)每日各自客戶簽單核對(duì)，各店店總負(fù)責(zé)本店每日所有簽單客戶的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時(shí)，第一時(shí)間及時(shí)處理。

　　第十四條：財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。營(yíng)銷部要隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，便于及時(shí)和營(yíng)銷員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌�原因�(qū)е抡�常業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

　　第十五條：凡前次簽單未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保和店內(nèi)中層以上人員提供擔(dān)保外，一律不再允許簽單掛賬。

　　第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時(shí)，必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定簽單金額、期限、方式等。

　　第十七條：對(duì)信用額度在5萬(wàn)元以上或信用期限在3個(gè)月以上的客戶，營(yíng)銷經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在10萬(wàn)以上或信用期限在3個(gè)月以上的，除營(yíng)銷經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的.情況下總經(jīng)理）每月必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)，并根據(jù)管理要求填寫(xiě)“客戶滿意度調(diào)查表”。

　　第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　第十八條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和營(yíng)銷部。營(yíng)銷部門應(yīng)于月后2日前上報(bào)本月應(yīng)收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤、客戶拜訪、新增客戶、流失客戶等資料。

　　第十九條：營(yíng)銷部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

　　第二十條：營(yíng)銷員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定簽單金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

　　第二十一條：營(yíng)銷員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)營(yíng)銷員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，

　　第二十二條：清收帳款由營(yíng)銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。

　　第二十三條：營(yíng)銷員收帳時(shí)應(yīng)收取應(yīng)盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭、印章及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

　　第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)未經(jīng)總經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十五條：屬于固定給予優(yōu)惠折讓的客戶，各店?duì)I銷人員上報(bào)《客戶優(yōu)惠、折讓申請(qǐng)表》，經(jīng)公司批準(zhǔn)，交公司財(cái)務(wù)部，未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔(dān)全部損失。收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)店總或總經(jīng)理，并在不超過(guò)1個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。

　　第二十六條：營(yíng)銷員在客戶消費(fèi)和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。

　　1、收款不報(bào)或積壓收款；

　　2、退單不報(bào)或積壓退單；

　　3、不依規(guī)定圖利；

　　4、對(duì)外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)信息；

　　5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；

　　6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

　　第五章：壞賬管理制度

　　第二十七條：營(yíng)銷員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)，每月不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

　　第二十八條：營(yíng)銷員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，營(yíng)銷員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失

　　第二十九條：營(yíng)銷部門應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，營(yíng)銷人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。

　　第三十條：營(yíng)銷員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次允許該客戶簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營(yíng)銷員負(fù)責(zé)全額賠償。

　　第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)營(yíng)銷經(jīng)理、店總批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)報(bào)總經(jīng)理處理。

　　第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章：應(yīng)收賬款交接制度

　　第三十三條：營(yíng)銷人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，監(jiān)交人為所屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，凡營(yíng)銷人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、客戶資料等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第三十四條：營(yíng)銷員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。

　　第三十五條：離職營(yíng)銷員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十七條：營(yíng)銷人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；

　　第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動(dòng)手續(xù)

　　第三十九條：營(yíng)銷人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；

　　第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（營(yíng)銷部應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定營(yíng)銷人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

應(yīng)收賬款管理制度7

　　為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。

　　二、客戶資信管理制度

　�。�1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案�？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話，法人個(gè)人手機(jī)，行政部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。

　�。�2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)銷售量，對(duì)客戶評(píng)價(jià)，對(duì)信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。

　�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。

　�。�4）客戶信用評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對(duì)客戶的信用每年7月進(jìn)行再次評(píng)價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。對(duì)信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必須走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。

　　（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。

　　三、商品的賒銷的管理

　�。�1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額進(jìn)行審批。

　�。�2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度問(wèn)題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

　　四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　（1）業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品給客戶時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。

　�。�2）行政每月1號(hào)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。

　�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門出具《應(yīng)收賬款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶信用檔案和《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。

　　(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。

　　(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門。1）收款不報(bào)并積壓收款不及時(shí)上繳的`。（扣當(dāng)月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當(dāng)月工資50%）

　　五、逾期應(yīng)收賬款管理：

　�。�1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

　　（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議。

　　（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個(gè)月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期3個(gè)月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期4個(gè)月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期6個(gè)月以上按壞賬處理，由相關(guān)責(zé)任人按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng)。

　�。�4）逾1年以上應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔(dān)20%。

　　六、應(yīng)收賬款交接管理：

　�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。

　�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；

　�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

　　七、應(yīng)收賬款清查

　　公司行政部/財(cái)務(wù)部按財(cái)產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查，并對(duì)清查的結(jié)果擬定處置意見(jiàn)上報(bào)公司。

　　八、本制度由公司行政部負(fù)責(zé)解釋。

　　九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度8

　　第一章 總則

　　第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場(chǎng)，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短公司應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款四個(gè)方面的內(nèi)容。

　　第三條 應(yīng)收賬款的管理部門為公司的業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

　　第二章 客戶資信管理制度

　　第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集得來(lái)。

　　B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。

　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

　　第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。

　　第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

　　第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

　　第八條 實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

　　第九條 “市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的`基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。

　　第十條 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)�；蛘吒�其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

　　第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

　　第三章 產(chǎn)品賒銷的管理制度

　　第十二條 在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷《請(qǐng)批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉(cāng)庫(kù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

　　第十三條 公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度、期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶催收。

　　第十四條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　第十五條 業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第十六條 對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。

　　第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度

　　第十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；

　　第十八條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《信用額度、期限表》和財(cái)務(wù)部門報(bào)來(lái)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

　　第十九條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度、期限表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

　　超過(guò)1—10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門經(jīng)理，并電話催收；并做好相關(guān)的書(shū)面催收記錄。

　　超過(guò)11-60天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，并派員上門催收， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；

　　超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理，提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)通過(guò)一定的法律手段等進(jìn)行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；

　　第二十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。

　　第二十一條 業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應(yīng)收賬款收回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷賬。

　　第二十二條 催收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶處，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。

　　第二十三條 業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

　　第二十四條 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第二十五條 收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸?shù)葐?wèn)題時(shí)，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)須立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司后應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。

　　第二十六條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。

　　1、 收款不報(bào)或積壓收款。

　　2、 退貨不報(bào)或積壓退貨。

　　3、 轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利

　　第五章 壞賬管理制度

　　第二十七條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

　　第二十八條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。(注：疏于訪問(wèn)意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者。)

　　第二十九條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出催收建議，否則此類賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。

　　第三十條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

　　第三十一條 “壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

　　第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章 應(yīng)收賬款交接制度

　　第三十三條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的應(yīng)在30日前向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第三十四條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。

　　第三十五條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。

　　第三十七條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員共同負(fù)全部責(zé)任。

　　第三十八條 公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。

　　第三十九條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任。

　　第四十條 應(yīng)收賬款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手催收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

　　第七章 應(yīng)收賬款法律事務(wù)管理

　　第四十一條：公司對(duì)確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶，由公司財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購(gòu)銷合同、對(duì)賬單等。

　　第四十二條：在完成訴訟準(zhǔn)備工作后，委托公司律師負(fù)責(zé)訴訟文書(shū)起草及提交司法機(jī)關(guān)起訴工作。

　　第四十三條：公司辦公室負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的起訴應(yīng)訴等法律事務(wù)工作，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。

　　第八章 其他

　　第四十四條：本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

　　第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度9

　　第一章 總則

　　第一條 目的

　　為確保ｘｘ實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問(wèn)題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。

　　第二條 釋義

　　本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

　　第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)

　　在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。

　　第四條 應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)

　　應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。

　　應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營(yíng)銷中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。

　　第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)

　　第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。

　　第六條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部

　　（一）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào)；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作；

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表，與客戶對(duì)賬，為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；

　�。�六）負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。

　　第七條 營(yíng)銷中心

　　（一）負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級(jí)，制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn)；

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收；

　�。ㄈ�）對(duì)照合同，根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨；

　�。ㄋ模﹨f(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。

　　第八條 業(yè)務(wù)員

　　（一）負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對(duì)客戶的信用政策；

　　（二）負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作；

　　（三）對(duì)于逾期 天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷中心；

　�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。

　　第三章 客戶信用政策制定

　　第九條 公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，并隨時(shí)偵察客戶信用的變化（可利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù)；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作，制定公司信用政策。

　　第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷總監(jiān)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

　　第十一條 在公司營(yíng)銷中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年?duì)I銷中心依照過(guò)去半年內(nèi)的銷售業(yè)績(jī)及信用的判斷，會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí)，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。

　　第十二條 營(yíng)銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。

　　第十三條 為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng)，實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對(duì)該客戶調(diào)整信用限額。

　　第十四條 對(duì)于新客戶，在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況，確定該客戶信用等級(jí)，擬訂其信用限額。

　　第十五條 未經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。

　　第四章 應(yīng)收賬款管理和催收

　　第十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。

　　第十七條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。

　　第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”，并向營(yíng)銷中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。

　　第十九條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)，用于對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核。

　　第二十條 營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。

　　第二十一條 逾期前的催收

　　跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營(yíng)銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前 天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其 天內(nèi)給出付款計(jì)劃。

　　第二十二條 某一合同逾期后的催收

　�。ㄒ唬┯馄�10天

　　1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時(shí)向營(yíng)銷總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等；

　　2. 營(yíng)銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng)；

　　3. 對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。

　　（1）客戶信用情況嚴(yán)重惡化；

　�。�2）客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；

　�。�3）客戶法定代表人攜款潛逃；

　�。�4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；

　�。�5）客戶經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。

　　（二）逾期30天

　　各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營(yíng)銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營(yíng)銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。

　　（三）逾期45天以上

　　該賬款視為“問(wèn)題賬款”（具體見(jiàn)第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。

　　第二十三條 對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收

　　1. 某一客戶累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；

　　2. 某一客戶累計(jì)逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下，營(yíng)銷總監(jiān)作為催收工作的.總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

　　3. 某一客戶累計(jì)逾期超過(guò)100萬(wàn)元，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組。總經(jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營(yíng)銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作�？傌�(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

　　第二十四條 對(duì)因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營(yíng)銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。

　　第五章 問(wèn)題賬款管理

　　第二十五條 本辦法所稱的“問(wèn)題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運(yùn)作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。

　　第二十六條 因銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運(yùn)作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。

　　第二十七條 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

　　1. 發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，營(yíng)銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核；

　　2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷售提成。

　　第二十八條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營(yíng)銷總監(jiān)查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。

　　第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”�；�本資料欄，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。

　　第三十條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。

　　第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí)，應(yīng)注意：

　�。ㄒ唬﹦�(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；

　�。ǘ�）發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；

　�。ㄈ�）經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙?zhí)顚?xiě)；

　�。ㄋ模┨幚硪庖�(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn)，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。

　　第三十二條 未按以上規(guī)定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”者，計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫(xiě)提出 。

　　第三十三條 “問(wèn)題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營(yíng)銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。

　　第三十四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。

　　第三十五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理，以“問(wèn)題賬款報(bào)告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。

　　第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。

　　第六章 壞賬處理

　　第三十七條 壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。

　　第三十八條 壞賬的確認(rèn)

　　（一）債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無(wú)法收回的應(yīng)收款；

　　（二）債務(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應(yīng)收款；

　�。ㄈ�）債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。

　　第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：

　　（一）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)；

　�。ǘ�）計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；

　　（三）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；

　　（四）其他已逾期，但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。

　　第四十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn)，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為：

　　應(yīng)收賬款賬齡 比例（%）

　　1年以內(nèi)（不包括1年） 5

　　1-2年（包括1年，不包括2年） 10

　　2-3年（包括2年，不包括3年） 20

　　3-4年（包括3年，不包括4年） 30

　　4-5年（包括4年，不包括5年） 50

　　5年以上（包括5年） 100

　　第四十二條 對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　第四十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。

　　第四十四條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷，超過(guò)董事會(huì)授權(quán)金額的核銷需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

應(yīng)收賬款管理制度10

　　應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)是我們?yōu)榱藬U(kuò)大銷售而向客戶提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔(dān)保、抵押、客戶信譽(yù)為基礎(chǔ)，應(yīng)收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎(chǔ)。賒銷與收款構(gòu)成企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，從某種意義上講，當(dāng)賒銷出去的商品通過(guò)收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時(shí)，才真正稱得上銷售活動(dòng)的完成。我們可以結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個(gè)有效的資金管理制度，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款回收制度中應(yīng)至少包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

　　一、銷售與收款的內(nèi)部控制。

　　內(nèi)部控制是目前社會(huì)各界談?wù)撦^多的話題。什么是內(nèi)部控制？?jī)?nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，保證各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)協(xié)調(diào)有效的運(yùn)轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。那么如何抓好銷售與收款的內(nèi)部控制？這要從銷售與收款的業(yè)務(wù)流程說(shuō)起，銷售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準(zhǔn)賒銷、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)列銷貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款，以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。此項(xiàng)內(nèi)部控制，應(yīng)堅(jiān)持審批與執(zhí)行分管原則，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作；填制銷貨通知的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作；開(kāi)具發(fā)票的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作；辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作；記錄應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作；會(huì)計(jì)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。此項(xiàng)組織規(guī)劃控制與訂單、價(jià)格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等控制一起組成一個(gè)銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。一個(gè)有效運(yùn)行的銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過(guò)不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時(shí)傳送、反饋銷售與收款過(guò)程中的各種信息，是防范、降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的前提。

　　二、客戶資信的調(diào)查與評(píng)價(jià)，客戶資信檔案的建立。

　　客戶資信程度的高低通常取決于以下五個(gè)方面，即人們常說(shuō)的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟(jì)狀況（conditions）。根據(jù)這五個(gè)方面設(shè)計(jì)一組具有代表性，能夠說(shuō)明客戶信用品質(zhì)、付款能力和財(cái)務(wù)狀況的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，如賒購(gòu)付款履約情況、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，作為信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的重要性確定其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，然后對(duì)客戶資信展開(kāi)調(diào)查，計(jì)算各客戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，按照客戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行排隊(duì)，給客戶打分，評(píng)定客戶的信用等級(jí)，并對(duì)客戶檔案資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)更新。這樣可以及時(shí)獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的'信用，調(diào)整客戶的信用等級(jí)記錄，改變自己的銷售策略；同時(shí)還可以審查舊的信用標(biāo)準(zhǔn)是否需要調(diào)整。對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)的客戶，應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料。

　　三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。

　　對(duì)賒銷的客戶一定要簽定銷售合同，銷售合同里的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現(xiàn)金折扣。寬松的信用條件會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，反之，偏緊的信用條件會(huì)減少應(yīng)收賬款的資產(chǎn)占有率。應(yīng)收賬款的余額大，則風(fēng)險(xiǎn)大；余額小，則風(fēng)險(xiǎn)小。當(dāng)我們決定給客戶賒銷時(shí)，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)以客戶為我們所創(chuàng)造的邊際收益作為主要標(biāo)準(zhǔn)。邊際收益是賒銷額扣除變動(dòng)成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購(gòu)貨額、信用等級(jí)，比較不同信用條件下客戶為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益和企業(yè)為客戶付出信用的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失、收賬費(fèi)用，選擇給企業(yè)帶來(lái)收益最大、壞賬風(fēng)險(xiǎn)最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時(shí)，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力以及同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況加以考慮。

　　四、應(yīng)收賬款的日常管理。

　　對(duì)于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，我們還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常管理工作，采取有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取對(duì)策。日常管理的工作需要財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門分工協(xié)作完成。

　　1.應(yīng)收賬款追蹤分析。市場(chǎng)供求關(guān)系瞬息萬(wàn)變，客戶以賒銷方式購(gòu)入商品后，客戶所賒購(gòu)的商品能否順利地實(shí)現(xiàn)銷售與變現(xiàn)，履行賒購(gòu)企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個(gè)方面：市場(chǎng)供求狀況；客戶的信用品質(zhì)；客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后，為了按期收回應(yīng)收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉(zhuǎn)換過(guò)程，防止應(yīng)收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析。

　　2.定期分析應(yīng)收賬款賬齡，及時(shí)收回應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間不一，有的尚未超過(guò)信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來(lái)講，逾期時(shí)間越長(zhǎng)，越容易形成壞賬。所以財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促業(yè)務(wù)部門收回逾期的賬款。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的原因：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因?yàn)槭袌?chǎng)變化，客戶賒銷商品造成庫(kù)存積壓？客戶的財(cái)務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等�？紤]每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的收賬方法。

　　3.實(shí)行滾動(dòng)收款。根據(jù)每一筆應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)間的先后滾動(dòng)收款，可以及時(shí)了解客戶賒購(gòu)商品的銷售動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解客戶的財(cái)務(wù)資金狀況，及時(shí)處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，還可以減少對(duì)賬的工作量。

　　4.建立壞賬準(zhǔn)備金制度。無(wú)論一個(gè)企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實(shí)得多么徹底，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，壞賬損失仍然是無(wú)法避免的，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人發(fā)生重大自然災(zāi)害，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人破產(chǎn)，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人突然死亡，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人涉及訴訟案件，有的是因?yàn)樾聦?shí)施的法律法規(guī)對(duì)債務(wù)人不利，有的是因?yàn)槭袌?chǎng)供求發(fā)生變化、商品供過(guò)于求等等原因而導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況暫時(shí)或長(zhǎng)期的惡化。這些都會(huì)導(dǎo)致該項(xiàng)應(yīng)收賬款部分或全部無(wú)法收回。因此，按照財(cái)務(wù)謹(jǐn)慎性原則要求，應(yīng)根據(jù)賬齡逾期的程度或應(yīng)收賬款的總額合理地估計(jì)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，并建立壞賬準(zhǔn)備金制度。當(dāng)發(fā)生壞賬時(shí)，用提取的壞賬準(zhǔn)備金抵補(bǔ)壞賬損失。

應(yīng)收賬款管理制度11

　　應(yīng)收賬款管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，它涉及到企業(yè)收入確認(rèn)、客戶信用管理、賬款回收等多個(gè)環(huán)節(jié)。該制度旨在確保公司資金的有效流轉(zhuǎn)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 客戶信用評(píng)估：對(duì)潛在客戶的`信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，制定信用額度和支付條件。

　　2. 銷售合同管理：明確應(yīng)收賬款的條款，包括付款期限、違約責(zé)任等。

　　3. 應(yīng)收賬款記錄：準(zhǔn)確記錄每筆銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，定期更新賬齡分析。

　　4. 賬款催收：設(shè)定催收流程，及時(shí)跟進(jìn)未付款項(xiàng)，必要時(shí)采取法律手段。

　　5. 壞賬準(zhǔn)備：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，合理估計(jì)可能的損失。

　　6. 內(nèi)部控制：設(shè)立審批權(quán)限，防止虛假銷售和內(nèi)部欺詐。

應(yīng)收賬款管理制度12

　　一、應(yīng)收賬款的功能及副作用

　　應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用。應(yīng)收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時(shí)企業(yè)持有應(yīng)收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應(yīng)收賬款呢？主要是因?yàn)閼?yīng)收賬款有以下功能。

　　1、擴(kuò)大銷售，增加了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。尤其是市場(chǎng)疲軟、銀根緊縮的市場(chǎng)條件下，企業(yè)不得不采取賒銷方式進(jìn)行銷售，這對(duì)企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)也具有更重要的意義。

　　2、減少庫(kù)存，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和管理開(kāi)支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無(wú)需上述支出。

　　3、應(yīng)收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開(kāi)出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒(méi)有貨款回籠的入賬銷售收入，勢(shì)必產(chǎn)生沒(méi)有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，如果涉及跨年度銷售收入導(dǎo)致的應(yīng)收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本。三是加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤(rùn)，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。

　　二、應(yīng)收賬款管理目標(biāo)

　　應(yīng)收賬款管理的`目標(biāo)，是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計(jì)要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)所增加的銷售盈利超過(guò)運(yùn)用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來(lái)銷售前景和市場(chǎng)情況的預(yù)測(cè)和判斷，及對(duì)應(yīng)收賬款安全性的調(diào)查。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴(kuò)大賒銷量，獲取更大利潤(rùn)，相反，則應(yīng)相應(yīng)嚴(yán)格其信用政策，或?qū)Σ煌�客戶的信用程度進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。

　　企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)，就是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為達(dá)到應(yīng)收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。

　　三、應(yīng)收賬款管理制度及措施

　　信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面。合理的信用政策應(yīng)把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來(lái)，考慮三者的綜合變化對(duì)銷售額、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況、市場(chǎng)情況，制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度。根據(jù)應(yīng)收賬款管理制度，針對(duì)在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取相應(yīng)的辦法，解決公司在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的問(wèn)題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益目標(biāo)。

　　1、強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理工作。應(yīng)認(rèn)真分析本企業(yè)在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細(xì)，如對(duì)用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來(lái)講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：

　�。�1）做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對(duì)用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級(jí)變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。

　　（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對(duì)用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。

　　（3）掌握用戶已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。

　�。�4）分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過(guò)該項(xiàng)指標(biāo)，與以前實(shí)際、現(xiàn)在計(jì)劃及同行業(yè)相比，借以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績(jī)與不足，并修正信用條件。

　　（5）考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預(yù)計(jì)壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過(guò)于嚴(yán)格或太松，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。

　　（6）編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，企業(yè)對(duì)其收回的監(jiān)督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，有多少欠款已超過(guò)信用期，計(jì)算出超時(shí)長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少百分比，估計(jì)有多少欠款會(huì)造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。

　　2、強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收管理。

　�。�1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費(fèi)用超過(guò)債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長(zhǎng)期應(yīng)收款”，確定一個(gè)合理利率，同意用戶制定分期償債計(jì)劃；修改債務(wù)條件，延長(zhǎng)付款期，甚至減少本金，激勵(lì)其還款；在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)用戶的“長(zhǎng)期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達(dá)到收回款項(xiàng)的目的。如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。

　　3、應(yīng)收賬款核算辦法和管理制度。應(yīng)收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，如超過(guò)合理范圍，應(yīng)采取措施及時(shí)改善。

　　筆者結(jié)合工作實(shí)際建議如下：

　　（1）加強(qiáng)管理與監(jiān)控職能部門，按財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財(cái)務(wù)部設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)專職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)銷往來(lái)的核算和監(jiān)控，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬賬相符，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)化規(guī)范化。

　�。�2）改進(jìn)內(nèi)部核算辦法。針對(duì)不同的銷售業(yè)務(wù)，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別，并采取相應(yīng)的管理對(duì)策。

　　（3）對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。將應(yīng)收賬款回收指標(biāo)作為業(yè)績(jī)考評(píng)依據(jù)。

　　（4）定期或不定期對(duì)營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)。嚴(yán)防出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題。

　�。�5）建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全相應(yīng)的監(jiān)督制度，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)監(jiān)督，不應(yīng)放任自流。

　�。�6）定期召開(kāi)應(yīng)收賬款分析會(huì)議，針對(duì)每一筆應(yīng)收賬款形成的實(shí)際原因，逐筆進(jìn)行分析，并及時(shí)為有關(guān)決策部門提出解決建議。

　　應(yīng)收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著直接的關(guān)系。一個(gè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過(guò)硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人，一定要有清醒的認(rèn)識(shí)，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過(guò)程，只有將產(chǎn)品銷售到市場(chǎng)，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個(gè)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理，必須有專門領(lǐng)導(dǎo)全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門全程跟蹤，相關(guān)部門按應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督、控制，并適時(shí)采取措施，以免應(yīng)收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果得以實(shí)現(xiàn)。

應(yīng)收賬款管理制度13

　　第一章：總則

　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

　　第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

　　第二章：客戶資信管理制度

　　第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；

　　B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。 第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。

　　第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

　　第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

　　第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

　　第九條：“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)�；蛘吒�其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

　　第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

　　第三章：產(chǎn)品賒銷的管理

　　第十二條：在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷《請(qǐng)批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉(cāng)庫(kù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

　　第十三條：財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。 第十四條：凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　第 十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第十六條：對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)

　　合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。

　　第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　第十七條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；

　　第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

　　第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：

　　超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門經(jīng)理，并電話催收；

　　超過(guò)11-60天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；

　　超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；

　　第二十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的.副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。 第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳。

　　第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。

　　第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

　　第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十五條：收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

　　第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。

　　1、收款不報(bào)或積壓收款。

　　2、退貨不報(bào)或積壓退貨。

　　3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

　　第五章：壞賬管理制度

　　第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。 第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。(注：疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者。) 第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償---％以上的金額。

　　第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

　　第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

　　第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章：應(yīng)收賬款交接制度

　　第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；

　　第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；

　　第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；

　　第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；

　　第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；

　　第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

　�。ㄏ旅媸俏覀児�司的應(yīng)收帳款管理概況，肯定存在不盡合理之處，請(qǐng)大家予以指點(diǎn)，謝謝�。�

　　在應(yīng)收帳款的管理上，公司最高層的態(tài)度最最關(guān)鍵，因?yàn)檫@會(huì)直接決定著業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收帳款管理的態(tài)度。比如我們公司，因?yàn)楦邔臃浅Ｖ匾晳?yīng)收帳款回收情況，因此業(yè)務(wù)主管、財(cái)務(wù)主管不敢有絲毫怠慢，必然會(huì)督促下屬人員做好相應(yīng)的工作。

　　我們公司的應(yīng)收帳款管理，主要是通過(guò)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門來(lái)實(shí)現(xiàn)的，其中財(cái)務(wù)部門處于比較強(qiáng)勢(shì)的監(jiān)督控制地位，主要是管理應(yīng)收帳款，督促業(yè)務(wù)人員回收貨款，而非直接向客戶催款；業(yè)務(wù)部門相對(duì)顯得弱勢(shì)，負(fù)責(zé)與客戶聯(lián)系的一切事宜（包括取得訂單、回收貨款等），并承擔(dān)所有回收責(zé)任。（這與公司高層的態(tài)度直接相關(guān)）

　　我們公司的客戶分為兩類，一類有信用額度及帳期，一類沒(méi)有。關(guān)于前者，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據(jù)對(duì)方的注冊(cè)資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至于后者，一般針對(duì)新客戶，而且只是暫時(shí)的，條件適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請(qǐng)，給予客戶一定的信用額度及帳期。

　　對(duì)于客戶的管理，主要是按區(qū)域劃分，不同的區(qū)域設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員，并形成清晰的責(zé)權(quán)利關(guān)系。

　　應(yīng)收帳款管理的具體操作細(xì)節(jié)： 針對(duì)第一類客戶：

　　客戶要貨的時(shí)候，由業(yè)務(wù)人員幫忙填寫(xiě)訂貨單。因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)的客戶相對(duì)固定，因此對(duì)于客戶的應(yīng)收帳款情況就很清晰，所以業(yè)務(wù)人員自己會(huì)注意到該客戶是否有超帳期、超信用額度的狀況，若有，則取消該筆業(yè)務(wù)，待客戶前面的貨款回收后再予繼續(xù)。如果客戶不存在上述情況，則業(yè)務(wù)人員把填好的訂貨單交給財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)取得訂貨單后，就核查該客戶的應(yīng)收帳款情況，核實(shí)出貨金額是否確實(shí)在信用額度之內(nèi)，且無(wú)超帳期情況，核實(shí)一致則開(kāi)具增值稅發(fā)票，準(zhǔn)予出貨，不一致則通知業(yè)務(wù)人員取消該筆訂單，直到貨款回收后予以繼續(xù)。

　　在上面的程序中，財(cái)務(wù)人員是控制關(guān)鍵點(diǎn)。如果該筆業(yè)務(wù)不符合應(yīng)收帳款政策，則財(cái)務(wù)人員有權(quán)利、也有責(zé)任取消業(yè)務(wù)。如果財(cái)務(wù)人員沒(méi)有取消該筆業(yè)務(wù)，而是準(zhǔn)予出貨，那么一旦出現(xiàn)問(wèn)題他就要承擔(dān)責(zé)任。一般來(lái)講，財(cái)務(wù)人員出于自身利益的考慮，不太會(huì)允許這種情況發(fā)生。

　　業(yè)務(wù)人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的回收，他們的報(bào)酬就是按照回收額來(lái)確定的，所以他們有動(dòng)力。此外，如果應(yīng)收帳款沒(méi)有及時(shí)回收，業(yè)務(wù)主管、公司高層也將會(huì)予以關(guān)注（財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)每日提供應(yīng)收帳款管理報(bào)告，有問(wèn)題的應(yīng)收帳款一覽無(wú)遺），因此業(yè)務(wù)人員也有壓力。

　　實(shí)施上面的控制程序，一般不會(huì)出現(xiàn)超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對(duì)于超帳期的客戶，一方面停止出貨，一方面由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)報(bào)告，延長(zhǎng)回款期限，并承諾何時(shí)按何金額回收，這樣也強(qiáng)化了他們的責(zé)任。在這樣的操作程序下，一般來(lái)講不太會(huì)出現(xiàn)壞帳問(wèn)題。

　　針對(duì)第二類客戶：

　　這類客戶由于沒(méi)有信用額度和帳期，屬于款到發(fā)貨。當(dāng)客戶要貨時(shí)，由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)訂貨單，并同時(shí)取得支票或其他支付結(jié)算憑證，一并提交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)增值稅發(fā)票準(zhǔn)予發(fā)貨。由于某些原因無(wú)法立即取得支票原件時(shí)，則先取得支票傳真，由業(yè)務(wù)人員在傳真上簽字確認(rèn)后與訂貨單一起提交財(cái)務(wù)開(kāi)票發(fā)貨。如果業(yè)務(wù)人員無(wú)法提供支票或支票傳真，則財(cái)務(wù)不予受理，擅自受理則需承擔(dān)責(zé)任。

　　款到發(fā)貨的方式，具體操作起來(lái)很不方便，一般針對(duì)新客戶，且是暫時(shí)的。時(shí)機(jī)成熟的時(shí)候，可以由業(yè)務(wù)主管提出申請(qǐng)，給予業(yè)務(wù)人員一定的支票回收期，或給予客戶一定的信用額度及帳期。如果出了問(wèn)題，業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員都要承擔(dān)責(zé)任，所以他們也會(huì)比較慎重考慮。

　　總的來(lái)看，我們公司應(yīng)收帳款管理的特點(diǎn)主要是：

　　1、公司高層高度關(guān)注，這樣的關(guān)注是實(shí)實(shí)在在的，并因?yàn)楦邔拥年P(guān)注，層層往下，高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員，最終使得管理政策的落實(shí)。

　　2、財(cái)務(wù)部門監(jiān)控地位的落實(shí)，這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業(yè)務(wù)人員收回的，但是財(cái)務(wù)人員在其中處于管家地位，并及時(shí)上報(bào)應(yīng)收帳款回收情況，使得高層--＞主管--＞業(yè)務(wù)人員的層層關(guān)注得以具備相應(yīng)的條件。

　　3、形成一種清晰的權(quán)利、責(zé)任關(guān)系，主要是通過(guò)各種政策、申請(qǐng)報(bào)告等書(shū)面文件來(lái)加以確定。財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)主管，都承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并通過(guò)一些書(shū)面文件使得責(zé)任得到強(qiáng)化，因此每個(gè)人都會(huì)根據(jù)各種政策作出理性的分析決策，實(shí)行自己的權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。使得公司得以一種有序的狀態(tài)運(yùn)行。

應(yīng)收賬款管理制度14

　　總則

　　第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場(chǎng)、銷售產(chǎn)品，縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開(kāi)具銷售發(fā)票形成的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。

　　第三條 應(yīng)收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財(cái)務(wù)部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。

　　客戶資信管理制度

　　第四條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶信息檔案的建立。客戶信息檔案應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的信息：

　　1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、注冊(cè)資金、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。

　　2、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。

　　3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。

　　4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

　　第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收集。

　　第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

　　第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

　　第八條 實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制。成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、在負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

　　第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。

　　第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

　　產(chǎn)品賒銷的管理

　　第十一條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可蓋章發(fā)出。

　　第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后、財(cái)務(wù)部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

　　第十三條 財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每月對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過(guò)信用期限的，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。

　　第十四條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　第十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后10日前提供一份尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計(jì)劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。

　　第十六條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部的〈帳齡明細(xì)表〉以及編制的清收計(jì)劃，及時(shí)清收欠款。對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財(cái)務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　第十七條 對(duì)超過(guò)收款期限一個(gè)月以上的，由財(cái)務(wù)部下達(dá)限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過(guò)規(guī)定期限未收回的應(yīng)收賬款，按公司每年下達(dá)的.銷售經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：

　　1、逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部按照國(guó)家規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取的壞賬準(zhǔn)備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費(fèi)用處理。

　　2、逾期六個(gè)月以上的，財(cái)務(wù)部或著審計(jì)部介入催收，發(fā)生的費(fèi)用由責(zé)任人或責(zé)任部門承擔(dān)。

　　第十八條 業(yè)務(wù)人員在收取欠款時(shí)，若收取的欠款金額大于應(yīng)收帳款時(shí)，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。

　　第十九條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動(dòng)合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。

　　1、收款不報(bào)或積壓收款；

　　2、退貨不報(bào)或積壓退貨；

　　3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；

　　4、貪污、挪用貨款。

　　壞賬管理制度

　　第二十條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

　　第二十一條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，導(dǎo)致公司蒙受壞賬損失時(shí)，由公司根據(jù)業(yè)務(wù)人員當(dāng)年的銷售業(yè)績(jī)，按一定比例賠償經(jīng)濟(jì)損失。

　　計(jì)算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率

　　1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：

　　壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。

　　2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當(dāng)年的銷售額

　　3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對(duì)壞賬的發(fā)生負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。

　　4、計(jì)算的壞賬賠償數(shù)額當(dāng)年業(yè)務(wù)人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績(jī)特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當(dāng)?shù)幕砻赓r償。

　　第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由形成書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議和措施。

　　第二十三條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)部門經(jīng)理，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理抵頂來(lái)的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

　　應(yīng)收賬款交接制度

　　第二十四條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

　　第二十五條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。

　　第二十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

　　第二十七條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民事、刑事責(zé)任。

　　附則

　　第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。

　　第二十九條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按20xx年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度15

　　第一章：總則

　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

　　第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。清欠辦負(fù)責(zé)合同的審核，歸檔，和應(yīng)收款的呆壞賬清理�；�查辦負(fù)責(zé)應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查監(jiān)視監(jiān)督。

　　第二章：客戶資信管理制度

　　第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司營(yíng)銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

　　A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；

　　B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

　　第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各辦事處的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交銷售經(jīng)理匯總建檔。

　　第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

　　第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交銷售經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

　　第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到ERP系統(tǒng)中去。

　　第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)�；蛘吒�其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

　　第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

　　第三章：產(chǎn)品賒銷的管理

　　第十二條：在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷《請(qǐng)批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉(cāng)庫(kù)、信管、財(cái)務(wù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；

　　第十三條：財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，便于及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌�原因�(qū)е抡�常業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

　　第十四條：凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會(huì)簽后方可蓋章發(fā)出。

　　第十六條：對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)，并根據(jù)認(rèn)證管理要求填寫(xiě)“客戶滿意度調(diào)查表”。

　　第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

　　第十七條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和稽查辦。

　　第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

　　第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

　　第二十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。

　　第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，

　　第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。

　　第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的`真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

　　第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十五條：收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

　　第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。

　　1、收款不報(bào)或積壓收款；

　　2、退貨不報(bào)或積壓退貨；

　　3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；

　　4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；

　　5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；

　　6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

　　第五章：壞賬管理制度

　　第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

　　第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失根據(jù)青天一字......

　　第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償xxx％以上的金額。

　　第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

　　第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交清欠辦處理。

　　第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章：應(yīng)收賬款交接制度

　　第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；

　　第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；

　　第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；

　　第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動(dòng)手續(xù)

　　第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；

　　第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（稽查辦應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

　　第七章；帳務(wù)稽查管理制度

　　第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款，庫(kù)存商品，應(yīng)付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查，審計(jì)，抽查，監(jiān)督。并對(duì)上述行為的結(jié)果擬定處置意見(jiàn)，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四十二條：對(duì)于往來(lái)帳務(wù)(截至20xx年5月30日)各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動(dòng)提報(bào)整改的，挽回經(jīng)濟(jì)損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴(yán)從重處理。

　　第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質(zhì)，市場(chǎng)情況，應(yīng)收款情況以及各方面的信息匯總前期對(duì)正常業(yè)務(wù)戶全面進(jìn)行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項(xiàng)工作：

　　1、必須每月提供各項(xiàng)余額的對(duì)賬情況，庫(kù)存情況；

　　2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對(duì)方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機(jī)構(gòu)變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱的變化和更改......

　　3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過(guò)程中的有關(guān)事宜。

【應(yīng)收賬款管理制度】相關(guān)文章：

應(yīng)收賬款管理制度09-19

應(yīng)收賬款管理制度【優(yōu)】09-19

應(yīng)收賬款管理制度【精】02-07

【通用】應(yīng)收賬款管理制度12-31

應(yīng)收賬款管理制度15篇【經(jīng)典】02-07

應(yīng)收賬款管理制度精華15篇10-08

應(yīng)收賬款管理制度[匯編15篇]10-08

（熱門）應(yīng)收賬款管理制度15篇10-08

應(yīng)收賬款管理管理制度包括哪些內(nèi)容08-24

淺析應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策02-20